田传浩:中国土地财政:历史、现实及可能的变革

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   可能性不考虑军事、政治等有些重要型态,国家也还前要被看成另一一一两个 经济组织。国家通过各种制度(比如税收制度、赋役制度、土地制度等)从社会汲取资源,同前要支付维持制度运作的成本。当制度净收益为正时,从经济淬硬层 来看,这套制度对国家而言是有效的。

   可能性种种意味,国家和社会的收益可能性地处冲突,国家汲取资源的制度安排可能性会阻碍社会的经济增长。然而,可能性国家维持这套制度的净收益为正,出于利益的考虑,阻碍社会经济增长的制度安排就被锁定了。还也能了当这套制度运作的成本上升,可能性收益下降,意味制度的净收益下降时,制度变革才有经济上的动力。

   土地财政是近二十年中国另一一一两个 特殊的难题,可是我为中国政府创造了巨大的财政收入,为城市建设和发展提供了资金支持,是过去二十年中国城市化和工业化发展的财政基础。然而,土地财政也意味了一系列的弊端,难以持续健康发展。要怎样提前大选哪十2个 挑战,是中国土地制度下一阶段要避免的重大难题。

一、土地、人力资本与国民财富

   土地财政有广义和狭义两种理解。广义的理解是,土地财政包括国家利用土地获取的税赋,包括土地等不动产上的相关税收以及附着于土地上劳动力的劳役等等。狭义的理解是,特指当今中国大陆经由土地出让、房地产税收和土地融资给地方政府带来的收入。可能性不要 再要怎样说明,本文第二帕累托图及之后的土地财政,都指狭义的土地财政。

   财政收入是国家行政机构运作的经济保障,不论是现代国家还是传统的农业帝国,古今中外,莫不没法。农业税,是将农地经营产出中的一定比例作为国家的税收来源;企业所得税,不过是将土地上企业经营产出的一定比例作为国家税收来源,两者本质上并无差异。财产税,则是对土地等不动产所开征的持有税。种庄稼、“种”企业还是“种”房子,仅仅是土地用途的选用难题,主要受经济力量的驱动。工业革命的冒出,对于国家财政而言,不过是将更多的土地从农业转为工业,从而还前要获取更多的财政收入。城市化和工业化的发展,不利于了土地等不动产价值的提高,也还前要为政府带来稳定的土地财税收入。

   科学革命和工业革命以降,随着技术的快速更新和心产组织形式的变化,单位土地面积所能创造出权的财富没法大。对于国家而言,要怎样将土地资源配置给哪十2个 更也能创造财富的企业,成为土地管理中前要考虑的重要经济议题。

   在传统的农业社会,不论是采地制还是土地私有制,都面临生产技术水平落后,劳动与土地联绑紧密的型态。绝大多数情况下,都属于自然经济。市场交易范围小,分工简单。农业以及附着在土地上的劳动力是农业社会主要的税赋基础。当然,国家还还前要通过直接控制资源而获得财政收入,比如盐铁官营等等。进入土地私有制之后,为了更好的征税,中国发展出了人口统计(黄册)、土地测量与登记(鱼鳞图册)等技术。

   近代社会,随着科学和技术的发展,劳动力开始逐渐失去农业,劳动力也能创造出权来的财富与土地规模的关系开始下降,市场分工增加,市场规模扩大,城市土地和不动产的价格逐渐上升。国家可能性想获得更多的财政收入,财产税、交易税(契税、关税)、增值税和所得税所占的比重开始增长。

   现代社会,劳动与土地之间的关系进一步分离,人力资本成为财富的主要来源。在一片小小的土地上,可能性也能集聚絮状优质的人力资本,就还前要创造出权巨大的财富。一栋办公楼、另一一一两个 购物中心创造出权来的财富和税收是同等面积农业土地的数万倍甚至数十万倍。还前要预见,作为税收基础,土地所占的重要性会逐渐降低。如下表所示,财产税是美国地方政府的重要税源,1962年财产税占地方税收的比重为48%,随着美国产业逐渐从传统制造业转为现代服务业和高新技术产业,税源型态地处了重大变化,财产税所占的比重逐年下降,30002年仅占地方财政收入的27.5%。(参见表1)

表1:美国财产税占地方各级财政收入比重。数据来源:朱秋霞,《中国土地财政制度改革研究》,立信会计出版社,30007年,页172。

二、中国历史上的“土地财政”

   (一)财政收入最大化

   在传统的农业帝国,“有土斯有财”,土地不仅是农业税收的来源,土地上附着的劳动力还是承担国家赋役的重要来源。为了获得更多的财政收入,国家还前要采取提高土地产出可能性提高税率两种土辦法 。与此同時 ,还前要考虑税收成本和征税的波特率。

   就提高土地产出而言,国家面临两类选用,一是扩张领土,二是提高土地资源利用波特率。领土的增长,还前要来自购买,但更常见的是来自战争和征服。从中国西周封建诸侯国的战争到近代西欧列强的殖民战争,莫不没法。只到二战之后,通过武力强占有些国家的领土才在国际上不具有正当性。提高土地资源的利用波特率,既包括采取激励土辦法 ,将低经济价值的荒地、滩涂、山林垦殖为可利用的耕地,通过灌溉设施将旱地变为水田等传统土辦法 ;也包括在农地、工业用地、住宅用地和商业用地等不同性质土地之间转换土地用途等现代土辦法 。在现代社会,提高土地资源的配置波特率,还前要通过行政分配可能性市场机制,将土地资源从低波特率的使用者向高波特率的使用者转移。

   给定国家的总产出,财政收入不过是将总产出的一定比例收归政府。可能性仅从正式税收的淬硬层 来看,将涉及征税比率、税源、征税土辦法 、征税技术和税收成本等。可能性不考虑征税成本,对国家而言,税率难能可贵越高越好。然而,“苛政猛于虎”,随着税率的提升,征税成本会随之上升。在传统的帝制国家,比如传统中国,农业税率一般不高于10%。一旦高于15%,征税成本就会急剧提高。还也能了在民主国家和公共财政体系建构之后,财政取之于民,用之于民,人民才愿意缴纳更多的税收。

   然而,除了正式税收之外,国家还有有些土辦法 汲取资源。盐铁官营,是国家控制经济命脉以谋取收益的另一一一两个 案例;工农产品价格剪刀差,是全能国家计划经济时期的产物;国家控制土地的出租和买卖从而获得收入,通不足英文价征地、高价出让的土辦法 获得财政收入,可是我“国家以有些土辦法 汲取资源”你你你这种 模式在今天中国的再现。

   16世纪之后,科学革命、工业革命和资本主义的发展逐步席卷全球,古老的中国面临巨大的挑战,传统的以农耕为主的经济体系和税收体系完正还也能了适应时代的要求。随着西欧经济的快速增长,可是我领先过的农耕中国,到19世纪后,相对西欧的落后没法大。18世纪初,中国经济占世界经济总量的三分之一左右,然而十2个 与西欧国家战争的失败,让中国认识到了与世界领先者之间的差距。洋务运动,是中国士大夫阶级对工业化和现代化的经济提前大选,人太好失败,但中国的民族工业开始发展起来。

   不过,中国的工业化和现代化是另一一一两个 漫长的过程,到了1949年,中国经济占世界经济的比重跌至4.2%,1978年也还也能了4.9%。改革开放之后,中国以经济建设为中心,城市化和工业化得到了快速发展,农业在GDP的比重,以及农业税等农业相关税收占总税收的比重急剧下降。城市和工商业成为中国经济的主要帕累托图,国家的税收来源重点也是城市和工商业。假如将土地由农业用途转为工商业和城市用途,就能带来经济和税收的增长。

   可能性农业税的比重逐渐降低,而征收农业税的成本逐年提高,30003年,中国撤出 了实施了数千年的皇粮国税(农业税、农业特产税),并同時 免除了相应的三提五统等农业附加费。与此同時 ,中国的税收不但没法否则而下降,反而逐年率创历史新高。可能性中国的城市和工商业经济得到了快速的发展。

   (二)从封建制到土地私有制:土地市场冒出

   传统社会(农业社会)在生产条件变化缓慢的情况下,农业劳动力的最优土地规模不要 再有不要 变化。比如石器时代、青铜器时代等等,以人力和畜力为主,劳动力也能经营的最大土地规模非常有限。在你你你这种 阶段,劳动力少而土地多,一般采用的是三年轮作的土辦法 (简单的说,土地复种指数是1/3)。随着技术水平的提高和人口增加,慢慢地人多地少,土地耕作土辦法 也前要地处变化,土地复种指数逐渐上升到1/2、1、2,土地复种指数越高,土地利用波特率就越高。玉米、土豆和红薯的引进,早稻、晚稻等新品种的冒出和心肥、除虫剂等农业科技的造出权,为人口的增加和劳动力在单位面积土地上集约使用创造了可能性。

   “井田制”是上古时期的产物,简而言之,是用计划的土辦法 分配农地资源给农户,农户通过为公地提供劳动的土辦法 来为领主提供内部地租。此时人少地多,土地利用波特率低。轮种是常见的耕种土辦法 ,复种指数大概 在1/3。很显然,随着人口的增长,你你你这种 模式马上方临土地不足英文以分配的困难。此外,内部地租的波特率也很低下。随着公田的废除和编户齐民,民众通过纳税的土辦法 来避免政府财政收入难题。人太好弊端和争议可是我,比如可是我学者强调私有制与土地市场意味了土地兼并和两极分化,“富者阡陌连田,贫者无立锥之地”,社会动荡等等,否则你你你这种 土辦法 与井田制相比,无疑不不利于土地利用波特率和劳动生产率的提高。

   土地市场交易的好处,是也能让市场机制发挥作用,将土地配置到最有效的劳动者肩上。可能性不考虑交易成本,市场出清可能性在土地边际产出相等的情况下冒出,此时无疑是劳动力和土地利用波特率和配置波特率最高的时期。土地私有的好处是增强了地权稳定性,保护了劳动者的积极性。在公田上偷懒是理性人的选用,从古至今还未曾改变过。否则为我本人干肯定比为公家干努力的多,你你你这种 也可能性是常识。

   (三)数字化管理的困难与“农本工商末”

然而,此时的困难在于要怎样有效的获得财政收入。可能性井田制可能性撤出 ,方方正正的地块在市场交易的情况下逐渐变得不规则和零碎化,增加了土地测量的难度;至于测度土地上的产出,在当时的技术条件下成本过于高昂,从而无法执行。另外,此时单位面积的土地产出非常低,(点击此处阅读下一页)

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